Cod TVA 2026 — obținere, plafon 88.500 EUR și obligații
Codul TVA este obligatoriu peste plafonul de 300.000 lei (88.500 EUR) cifră de afaceri și optional sub. Confera dreptul la deducerea TVA la cumparaturi și obligația de a colecta TVA la vânzări. Ghid pas cu pas: cerere, decont D300 și iesire.
Plafoane și valori 2026
| Parametru | Valoare 2026 |
|---|---|
| Plafon înregistrare obligatorie | 300.000 lei (88.500 EUR) |
| Perioada calcul | 12 luni consecutive |
| Termen înregistrare | 10 zile după depasire |
| Cotă standard TVA | 21% |
| Cotă redusa I (cazare, restaurante) | 11% |
| Cotă redusa II (alimente, medicamente, cărți) | 7% |
| Plafon decont lunar | peste 100.000 EUR/an |
| Plafon decont trimestrial | sub 100.000 EUR/an |
Când devine obligatorie inregistrarea
- Depasire plafon 300.000 lei — cumulat pe ultimele 12 luni consecutive (nu anul calendaristic). Verificare lunară la fiecare incasare.
- Achiziții intracomunitare peste 10.000 EUR — chiar dacă cifră afaceri locala e sub plafon, devii TVA-platitor doar pentru achizitiile intracomunitare.
- Servicii intracomunitare — orice prestare de servicii către o firma cu cod TVA din alta țară UE necesita înregistrare TVA (taxare inversa). Indiferent de valoare.
- Opțiune voluntara — chiar sub plafon, dacă prevezi ca vei depasi, sau dacă clienții tai (firme mari) prefera factură cu TVA.
Pași înregistrare
- Pregătește documentele: contract sediu social, dovadă activitate (contracte clienți / previziuni), referință bancara, certificat fiscal de la ONRC (pentru SRL/SA)
- Completează formular 010 — Declarație de înregistrare fiscală, secțiunea TVA. Specifici cotă standard (21%) sau redusa dacă activitatea o justifică.
- Depui prin SPV sau la ghiseul ANAF teritorial (zona sediului). Confirmarea de depunere e instant pe SPV.
- Astepti aprobarea — 30 zile maxim. ANAF poate face control la sediu pentru verificarea activității reale.
- Primești certificatul de înregistrare TVA— confirmare ca esti platitor TVA. CIF-ul devine cod TVA cu prefix "RO".
- Te inregistrezi VIES (pentru tranzacții intracomunitare) prin formular 091. Necesar pentru a aplică taxare inversa.
Obligații după înregistrare
- Colectare TVA — adaugi 21% (sau cotă redusa) la fiecare factură emisa
- Decont D300 lunar/trimestrial — până pe 25 ale lunii urmatoare
- Plată TVA datorată — până pe 25 ale lunii următoare, prin SPV sau virament
- D394 (declarare listă tranzacții) — semestrial, până pe 30 august și 28 februarie
- D390 (achiziții intracomunitare) — recapitulativ lunar pentru tranzacții UE
- e-Factura prin SPV — obligatoriu B2B/B2G/B2C
- SAF-T (D406) — raportare lunară/trimestriala completă a tranzacțiilor
Avantaje vs dezavantaje înregistrare
Avantaje
- Deduci TVA la toate cumparaturile
- Ești credibil pentru clienți corporatii
- Acces la tranzacții intracomunitare
- Recuperare TVA la achiziții capitale
- Sistem TVA la incasare disponibil (cash-flow)
Dezavantaje
- Birocratie suplimentara (D300, D394, D406)
- Necesar software contabil
- Cash-flow blocat pe TVA datorată
- Cont specific pentru TVA
- Riscul controlului ANAF
- Iesire complexa dacă scazi sub plafon
Întrebări frecvente
Când devine obligatorie inregistrarea TVA în 2026?
Când cifră de afaceri cumulată pe ultimele 12 luni consecutive depășește 300.000 lei (echivalent 88.500 EUR). Trebuie sa te inregistrezi în 10 zile de la depasire, în scopuri de TVA. Dacă anticipezi depasirea, te poți inregistra preventiv. Inregistrarea voluntara e posibilă și sub plafon.
Care e diferență între CIF, CUI și cod TVA?
CIF (Cod Identificare Fiscală) = codul de înregistrare la ANAF, atribuit oricarei firme la înființare. CUI (Cod Unic Înregistrare) = identificatorul la ONRC pentru SRL/SA. Cod TVA = CIF + prefix 'RO' adăugat doar după inregistrarea TVA. Exemplu: CIF 12345678 devine cod TVA RO12345678 după înregistrare. Doar firmele inregistrate TVA pot deduce TVA.
Cum se face cererea de înregistrare TVA?
Formular 010 (declarație înregistrare în scopuri de TVA) prin SPV sau la ghiseul ANAF. Anexe: contract sediu social, dovadă activitate (contracte clienți / facturi previzionate), referințe bancare. Termen procesare ANAF: 30 zile maxim. Aprobarea apare în registrul TVA public (verificabil pe anaf.ro). Sanctiune întârziere înregistrare: 2.500-5.000 lei.
Cât de des depun decont TVA D300?
Lunar — dacă cifră afaceri previzionata depășește 100.000 EUR/an (echivalent ~500.000 lei). Trimestrial — dacă cifră afaceri sub 100.000 EUR. Pentru PFA nou inregistrate, primul an e trimestrial automat. Termen depunere: 25 ale lunii următoare perioadei (ex: D300 pentru ianuarie = până pe 25 februarie).
Pot ieși din TVA dacă scade cifră afaceri?
Da, după minim 2 ani de la inregistrarea TVA, dacă cifră afaceri scade sub plafonul de 300.000 lei pe 12 luni consecutive. Depui formular 010 cu opțiunea de scoatere. ANAF aproba în 30 zile. ATENTIE: trebuie sa regularizezi TVA-ul dedus pentru bunuri imobile/active încă în patrimoniu (TVA proporțională pe 5-20 ani).