Calculator Deducere Personală 2026 — grila Cod Fiscal
Sub 4.325 lei = DP maximă · 4.325-6.325 lei = DP scade liniar · peste 6.325 lei = 0
Soț/soție fără venituri, copii minori, alte rude intretinute.
Doar UN părinte poate cere deducerea pentru copil.
Defalcare deducere
Explicație pas cu pas:
• Brut ≤ salariul minim (4.325 lei): deducerea de bază e maximă pentru 0 persoane în întreținere — 865 lei.
Calculator complet pentru deducerea personală 2026, conform Cod Fiscal art. 77, în forma dată de OG 16/2022. Grila pe trepte de 50 lei între salariu minim și 6.325 lei, plus sporurile pentru tineri sub 26 ani și copii în școală. Afla cât economisești la impozitul pe venit lunar și anual.
Ce este deducerea personală
Deducerea personală (DP) este sumă din salariul brut lunar care nu se ia în calcul la impozitul pe venit (10%). Practic, creșterea deducerii reduce baza impozabilă, deci scade impozitul reținut. CAS (25%) și CASS (10%) rămân neschimbate — se aplică pe salariul brut integral.
Reglementată de Cod Fiscal art. 77, modificată semnificativ prin OG 16/2022, de la 1 ianuarie 2023 (nemodificată de atunci). Praguri valabile în 2026:
- Brut ≤ 4.325 lei (salariu minim): deducere maximă
- Brut 4.326-6.325 lei: deducere descrescătoare în 40 trepte de 50 lei
- Brut > 6.325 lei: deducere = 0
Grila deducere de bază 2026
Procente aplicate pe salariul minim brut (4.325 lei, de la 1 iulie 2026) pentru persoane în întreținere:
| Persoane în întreținere | Procent baza | DP maximă (la salariu minim) |
|---|---|---|
| 0 PI | 20% | 865 lei |
| 1 PI | 25% | 1.081 lei |
| 2 PI | 30% | 1.298 lei |
| 3 PI | 35% | 1.514 lei |
| 4+ PI | 40% | 1.730 lei |
Deducere suplimentară — tineri sub 26 ani
OG 16/2022 a introdus spor deducere +649 lei/lună (15% × salariu minim) pentru tineri salariați cu vârstă sub 26 ani. Condiție: venit brut de cel mult 6.325 lei lunar (salariul minim + 2.000 lei), fără prag minim.
Scop: stimularea angajării oficiale a tinerilor (anti munca la negru). Pentru un tânăr de 24 ani cu salariu brut 5.000 lei (1 PI), deducerea totală devine: DP de bază (703 lei după trepte) + 649 lei spor tineri = 1.352 lei lunar, plus 100 lei pentru fiecare copil la școală.
Spor per copil în școală
+100 lei/lună pentru fiecare copil minor care urmează o formă de învățământ (grădiniță, școală, liceu). Condiții:
- Copilul are sub 18 ani sau este înscris la facultate (până la 26 ani)
- Doar UN părinte poate cere deducerea (de regulă, părintele cu venit mai mic)
- Atestare cu adeverință de la instituția de învățământ
- Se cumulează cu deducerea pentru PI (copilul figurează și ca PI și ca școlar)
Exemplu — comparație salariu cu și fără deducere
Salariu brut 4.500 lei, 2 persoane în întreținere, nu este tânăr sub 26:
| Element calcul | Fără DP | Cu DP |
|---|---|---|
| Brut | 4.500 | 4.500 |
| − CAS (25%) | -1.125 | -1.125 |
| − CASS (10%) | -450 | -450 |
| Deducere personală (2 PI) | 0 | 1.168 |
| Baza impozit | 2.925 | 1.757 |
| − Impozit (10%) | -293 | -176 |
| Net | 2.632 | 2.749 |
Diferență net: +117 lei/lună sau +1.404 lei/an datorita deducerii. Pentru salarii minime, diferență poate ajunge la 2.000+ lei/an.
Cum se aplică deducerea în practică
- Declarația 211 la HR-ul angajatorului — declari persoanele în întreținere + situația tânăr sub 26 / copii în școală
- Documente justificative: certificat naștere copii, certificat căsătorie, adeverințe de școală, declarație venituri PI
- La orice schimbare (nou copil, divorț, deces, o persoană întreținută care începe să câștige peste plafon) anunți angajatorul; declarațiile sunt pe propria răspundere și nu au formular tip (normele Codului fiscal, pct. 13 alin. 10)
- Deducerea se aplică AUTOMAT în fluturaș, lunar, de către angajator
- Atenție la dublarea PI: ANAF verifică automat, dacă aceeași persoană figurează ca PI în 2 contracte simultan, primești control și recalculare retroactivă cu penalizări
Surse oficiale
- Cod Fiscal art. 77 — deducerea personală (Legea 227/2015)
- OG 16/2022 — forma actuală a art. 77: grila, sporul pentru tineri și pentru copiii înscriși la școală
- Normele Codului fiscal (HG 1/2016) — titlul IV pct. 13, persoanele în întreținere
Util și pentru tine
Brut la net cu deducere personală automată, CAS 25%, CASS 10%, impozit 10%.
Explicație completă a grilei și exemple.
Cine se califică, plafonul de venit, copiii minori la ambii părinți, ce declari la angajator.
Complementar cu DP: deducere fiscală anuală 400 EUR + randament 5-9%.
CAS 25%, CASS 10%, impozit 10% — cum se calculează pas cu pas.