folositor

D212 Declarația Unică 2026 — ghid pas cu pas

Toți cei cu venituri din PFA, drepturi de autor, chirii, dividende sau câștiguri din capital trebuie să depună D212 până pe 25 mai 2026 pentru anul fiscal 2025. Acest ghid acoperă cei 10 pași de completare, cu exemple pentru toate categoriile de venit + capcane comune.

Audit editorial Folositor.ro
Actualizat: 26 octombrie 2026
Verificat conform metodologiei

Cine depune D212 și pentru ce venituri

Tip venitTrebuie D212?Praguri activare
PFA sistem realDAIndiferent de venit
PFA normă de venitDAIndiferent de venit
Drepturi de autorDAIndiferent (chiar dacă impozit reținut la sursa)
Chirii imobiliareDAIndiferent de sumă
Dividende SRLDoar pentru CASSVenit cumulat ≥ 24.300 lei/an
Câștiguri capital (acțiuni, ETF, crypto)DAScutit doar sub 200 lei/tranzacție cu total anual sub 600 lei
Dobânzi depozite bancareNU (impozit reținut la sursa)—
Salariu CIM (un singur loc)NUAngajator declară D100/D112
Tranzacții imobiliare (prin notar)NUImpozit reținut de notar la semnare

Termene cheie 2026

  • 📅 15 aprilie 2026: D212 depusă și totul plătit = bonificație 3% din impozitul pe veniturile din 2025 (OUG 8/2026, art. 8)
  • 📅 25 mai 2026: termenul de depunere a D212 și de plată pentru veniturile din 2025 (Codul fiscal, art. 122 alin. 3)
  • 📅 25 mai 2027: D212 pentru veniturile din 2026

Exemple complete pe categorii

Caz 1: PFA la normă de venit, 25.000 lei încasați/an

Activitate cu normă de venit (de ex. coafură, CAEN 9621 — fost 9602; IT-ul nu mai are normă din 2024): normă de 32.000 lei/an în 2025 — valoare de exemplu, norma reală depinde de activitate și de județ.

Cap I 2025: venit 25.000 lei, dar la normă contează norma (32.000). Impozit 10% × 32.000 = 3.200 lei. Norma e sub 48.600 lei → CAS = 0 (opțional). CASS 10% × 32.000 = 3.200 lei (peste baza minimă de 24.300 lei). Total datorat: 6.400 lei.

Cap II 2026: din 2026 norma nu poate fi sub 12 salarii minime, deci cel puțin 48.600 lei → CAS 12.150 lei + CASS 4.860 lei + impozit 10% din toată norma 4.860 lei. Total anticipat: 21.870 lei.

Caz 2: PFA sistem real la 80.000 lei venit net

Programator freelance, 100.000 lei venit brut, cheltuieli 20.000 lei (laptop, software, cloud).

Cap I 2025: venit net 80.000 lei. CAS = 12.150 lei (peste 12 SM, baza 48.600). CASS = 10% × 80.000 = 8.000 lei (la PFA, din venitul net). Impozit 10% × (80.000 − CAS) = 6.785 lei. Total datorat: 26.935 lei.

Net efectiv: 80.000 - 26.935 = 53.065 lei (~66% din venitul net).

Caz 3: Drepturi de autor 40.000 lei/an, salariat cu CIM

Designer, vinde plugin pe Themeforest. CAS+CASS deja plătite din salariu CIM.

Cap I 2025: venit net DA = 60% × 40.000 = 24.000 lei. Impozit 10% reținut la sursa = 2.400 lei. Sub plafon CASS cumulat cu salariu (depinde). CAS pe DA = 0 (salariu acoperă). Total datorat suplimentar: 0-2.430 lei CASS.

Caz 4: Chirii 30.000 lei/an

Apartament 2 camere Cluj la 2.500 lei/lună.

Cap I 2025: venit chirie 30.000 lei. Cheltuieli forfetare 20% (singurul regim din 2024). Venit net = 24.000 lei. Impozit 10% = 2.400 lei. CASS = 0 (sub pragul de 24.300 lei). CAS = 0 (chirii NU generează CAS). Total datorat: 2.400 lei.

Caz 5: Câștiguri din vânzare acțiuni/ETF/crypto

Investitor: vândut ETF + crypto cu câștig brut 15.000 lei în 2025.

Cap I 2025: câștig net = 15.000 lei. Impozit 10% = 1.500 lei. CASS = 0 (sub plafonul de 24.300 lei). Total datorat: 1.500 lei.

Greșeli frecvente la D212

  • Confunzi venit brut cu net — pentru DA și chirii în sistem forfetar, declari NET (60% brut), nu brut
  • Uiți câștigurile din capital — vânzările ETF/crypto/acțiuni se declară, chiar dacă brokerul nu reține impozit
  • Subestimezi Cap II — atragi plată mai mică anticipat, dar regularizezi în 2027 cu întârzieri
  • Ratezi bonificația — pentru veniturile din 2025 a fost 3% din impozit, cu D212 depusă și totul plătit până pe 15 aprilie 2026
  • Declari același venit de 2 ori — dacă plătitorul deja a reținut impozit (DA, dividende), declari corespunzător pentru evitare dublă impunere
  • Pierzi termenul 25 mai — penalități zilnice 0,03% (dobândă + penalitate)
  • Nu salvezi confirmarea — fără dovadă depunerii, în controlul ANAF poți fi sanctionat ca dacă nu ai depus
  • Cumpari servicii pentru "PFA care nu plătește taxe" — schemele de evaziune fiscală duc la control și penalizări penale

Întrebări frecvente

Cine trebuie să depună D212 în 2026?
TOATE persoanele fizice cu venituri din: PFA (sistem real sau normă venit), drepturi de autor, chirii, activități independente, dividende SRL, dobânzi titluri stat (peste plafon), câștiguri capital (vânzare acțiuni, ETF, crypto), tranzacții imobiliare. NU depun salariații cu UN singur loc de muncă (CIM acoperă). Termen depunere și plată: 25 mai 2026 pentru veniturile din 2025.
Care e diferență între Capitolul I și Capitolul II din D212?
Cap I = venit REALIZAT (efectiv încasat în anul precedent). Acolo declari ce ai încasat în 2025. ANAF calculează taxă finala datorată. Cap II = venit ESTIMAT (prognoza pentru anul curent). Acolo estimezi venitul 2026 pentru a stabili contribuțiile lunare de plată. La sfârșitul lui 2026, în mai 2027, completezi din nou Cap I cu venitul real 2026 — dacă ai supra-estimat, ANAF te creditează; dacă ai sub-estimat, plătești diferență.
Cum plătesc D212 în 2026?
Online prin SPV (Spațiul Privat Virtual ANAF) la anaf.ro — plată cu card sau OP. Alternativ: ghișeul Trezoreriei Statului (numerar/card), virament bancar (cu CIF tău și codul fiscal aferent). Termen plată = 25 mai 2026 pentru tot venitul anual. Bonificația o stabilește în fiecare an legea bugetului (Codul fiscal, art. 121): pentru veniturile din 2025 a fost 3% din impozitul pe venit, cu D212 depusă și totul plătit până pe 15 aprilie 2026 (OUG 8/2026, art. 8).
Ce penalități am dacă nu depun D212 sau plătesc târziu?
Nedepunere D212 la termen: amenda 50-500 lei + recalculare retroactivă. Plată tarzie: dobândă 0,02%/zi (~7,3%/an) + penalitate 0,01%/zi (~3,65%/an) = ~11%/an cost total. Pentru sume mari (~10.000 lei datorat), 6 luni întârziere = ~550 lei penalități. Dacă nu depui DELOC pentru 5 ani, ANAF poate impune impozit forfetar maxim + sancțiuni penale (rar).
Pot rectifica D212 după depunere?
Da, prin D212 rectificativ — depui versiune actualizată cu marcaj 'rectificativ'. Termen: oricând înainte de control ANAF. Dacă corecția rezultă în plată suplimentară, plătești diferență + dobânzi pentru perioada de la termen original. Dacă corecția reduce datoria, ANAF restituie excedentul în 90 zile (după verificare). Atenție: rectificative multiple pe același an pot atrage control fiscal.

Surse oficiale

Ghiduri și calculatoare conexe