folositor

Ghid complet: ce se schimbă fiscal în România 2026 vs 2025

Anul 2026 vine cu un val de modificări fiscale. Cele mai importante: impozitul pe dividende crește la 16% (de la 10%), plafonul microîntreprinderii scade la 100.000 €, TVA standard rămâne 21%, salariul minim urcă la 4.325 lei din iulie, iar impozitele pe clădiri și mașini cresc semnificativ. Iată tabelul comparativ complet, cu explicații și calculatoare pentru fiecare.

Audit editorial Folositor.ro
Actualizat: 27 octombrie 2026
Verificat conform metodologiei

Tabel comparativ 2025 vs 2026

Ce20252026
Impozit dividende10%16%
Plafon microîntreprindere250.000 €100.000 €
TVA standard19% → 21% (aug)21%
TVA redus9% / 5% → 11%11%
Salariu minim brut4.050 lei4.050 → 4.325 lei (iul)
Impozit pe profit16%16%
Impozit clădiri (local)bază vechevalori pe mp majorate (L 239/2025)
Impozit auto (local)mai miccrește

Sursă: pachetele fiscale 2025-2026 (modificări Cod fiscal). Verifică întotdeauna textul legal în vigoare pentru situația ta concretă.

1. Impozit pe dividende: 10% → 16%

Cea mai discutată schimbare. Din 1 ianuarie 2026, dividendele se impozitează cu 16% dacă sunt distribuite din 2026, indiferent de anul în care s-a făcut profitul — contează data distribuirii (Legea 141/2025, art. VII). Dacă distribui în 2026 un profit din 2025, plătești 16%; dividendele distribuite în 2025, chiar dacă plătite în 2026, rămân la 10%.

Exemplu: la 100.000 lei dividende brute, impozitul este 16.000 lei în 2026, față de 10.000 lei în 2025 — cu 6.000 lei mai mult, înainte de CASS.

Detalii și praguri CASS în ghidul de impozit dividende SRL 2026 sau calculează direct pe calculatorul de dividende.

2. Plafon micro: 250.000 € → 100.000 €

Plafonul cifrei de afaceri sub care o firmă e microîntreprindere scade la 100.000 € (de la 250.000 € în 2025, care la rândul lui fusese redus de la 500.000 €). Peste acest prag, firma iese obligatoriu din regimul micro (1% din venituri din 2026) și trece la impozit pe profit 16%. Multe firme la limită trebuie să treacă pe profit în 2026.

Vezi ce este microîntreprinderea în 2026 și compară formele pe calculatorul de dividende SRL.

3. TVA: standard 21%, redus 11%

Cota standard de TVA este 21% (a crescut de la 19% în august 2025, deci pentru tot anul 2026 e 21%). Cotele reduse vechi de 9% și 5% au fost comasate la 11%(alimente, medicamente, cazare, restaurante). Cota tranzitorie de 9% pentru locuințele noi a expirat pe 30 septembrie 2026; din 1 octombrie se aplică 21%.

Detalii pe ghidul cotelor de TVA 2026 sau calculează pe calculatorul de TVA.

4. Salariu minim: 4.050 → 4.325 lei

Salariul minim brut rămâne 4.050 lei în ianuarie 2026 și crește la 4.325 lei din iulie 2026. Pe lângă angajați, salariul minim contează ca bază pentru pragurile de CASS la dividende și venituri independente (6, 12 sau 24 de salarii minime). Pentru veniturile din 2026, pragurile se calculează însă la salariul minim de la 1 ianuarie, 4.050 lei, chiar dacă în cursul anului crește (Codul fiscal, art. 135^1 alin. (3)).

Vezi ghidul salariului minim 2026 și calculează netul pe calculatorul de salariu.

5. Impozite locale: clădiri și mașini

La nivel local, Legea 239/2025 a majorat valorile impozabile pe metru pătrat ale clădirilor (Codul fiscal, art. 457 alin. (2)) și a interzis consiliilor locale să coboare cota sub cea din 2025; reducerea pentru vechime a fost eliminată, apoi repusă parțial prin OUG 9/2026, din 27 februarie 2026: 15% pentru clădirile de 50-100 de ani și 25% peste 100 de ani (art. 457 alin. (6^1)). Cât crește impozitul depinde de clădire și de cota votată de consiliul local. Cresc și impozitele pe autovehicule. Concret, impozitul plătit la primărie e mai mare în 2026 pentru majoritatea proprietarilor.

Estimează impozitul mașinii pe calculatorul de impozit auto.

Exemplu practic: cât pierzi în plus la dividende

Scenariu: un asociat scoate 200.000 lei dividende. În 2025: impozit 10% = 20.000 lei. În 2026: impozit 16% = 32.000 lei. Diferența este de 12.000 lei în plus, doar din creșterea cotei — la care se adaugă CASS-ul pe praguri în ambele cazuri. Pentru sume mari, planificarea distribuirilor contează mai mult ca oricând.

Cazuri speciale: pe cine afectează cel mai mult

Asociați SRL care scot dividende

Cei mai afectați de creșterea la 16%. Dacă ai profit nedistribuit din 2025, analizează cu contabilul momentul distribuirii — cota se stabilește după data distribuirii, nu după anul profitului.

Firme la limita plafonului micro

Cele cu cifră de afaceri între 100.000 € și 250.000 € ies din micro în 2026 și trec pe profit 16%. Recalculează dacă forma actuală mai e optimă.

Proprietari de imobile

Valorile impozabile pe metru pătrat au crescut din 2026, iar reducerea pentru vechime a rămas doar pentru clădirile de peste 50 de ani (15% sau 25%, din 27 februarie 2026).

PFA în sistem real

Pragurile de CASS pe 2026 rămân la salariul minim de la 1 ianuarie (4.050 lei), deși acesta a crescut în iulie. Verifică dacă rămâi sub sau treci peste pragurile de 6/12/24 salarii minime.

Angajați pe salariul minim

Brutul crește la 4.325 lei din iulie 2026; netul crește proporțional, dar verifică impactul asupra deducerii personale (care depinde de nivelul brutului).

Întrebări frecvente

Ce se schimbă fiscal în 2026 față de 2025?
Principalele schimbări de la 1 ianuarie 2026: impozitul pe dividende crește de la 10% la 16%, plafonul microîntreprinderii scade de la 250.000 € la 100.000 €, TVA standard rămâne 21% (a crescut de la 19% în august 2025), iar impozitele locale pe clădiri și auto cresc (Legea 239/2025 a majorat valorile impozabile pe metru pătrat). Salariul minim brut rămâne 4.050 lei în ianuarie și crește la 4.325 lei din iulie 2026.
Cât e impozitul pe dividende în 2026?
16%, în creștere de la 10% în 2025. Se aplică dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, indiferent de anul în care s-a realizat profitul (Legea 141/2025, art. VII). Contează data distribuirii, nu a plății: dacă distribui în 2026 un profit pe 2025, plătești 16%; dividendele distribuite în 2025 și plătite abia în 2026 rămân la 10%. La 100.000 lei dividende, asta înseamnă 16.000 lei impozit față de 10.000 lei în 2025.
Care e plafonul microîntreprinderii în 2026?
100.000 de euro cifră de afaceri, redus de la 250.000 € în 2025 (care fusese deja redus de la 500.000 €). Peste 100.000 €, firma iese obligatoriu din regimul micro și trece la impozit pe profit 16%. Multe firme care erau micro în 2025 trebuie să treacă pe profit în 2026.
Cât e salariul minim în 2026?
4.050 lei brut în ianuarie 2026 (neschimbat față de 2025), cu creștere la 4.325 lei brut din iulie 2026. Salariul minim contează nu doar pentru angajați, ci și ca bază pentru pragurile de CASS la dividende și venituri independente (6, 12, 24 de salarii minime) — pentru veniturile din 2026, la valoarea de 1 ianuarie, 4.050 lei.
Cât e TVA în 2026?
Cota standard este 21% (a crescut de la 19% în august 2025). Cota redusă este 11% pentru alimente, medicamente, cazare, restaurante (a înlocuit vechile cote de 9% și 5%). Cota tranzitorie de 9% pentru locuințele noi a expirat pe 30 septembrie 2026; din 1 octombrie se aplică 21%.
Cresc impozitele pe casă și mașină în 2026?
Da. Legea 239/2025 a majorat valorile impozabile pe metru pătrat ale clădirilor (Codul fiscal, art. 457 alin. (2)) și a interzis consiliilor locale să coboare cota sub cea din 2025; reducerea pentru vechime a fost eliminată, apoi repusă parțial prin OUG 9/2026, din 27 februarie 2026: 15% pentru clădirile de 50-100 de ani și 25% peste 100 de ani (art. 457 alin. (6^1)). Cât crește impozitul depinde de clădire și de cota votată de consiliul local. Cresc și impozitele pe autovehicule.
Dividende sau salariu — ce e mai avantajos în 2026?
Diferența s-a redus în 2026, fiindcă impozitul pe dividende a urcat la 16%. Salariul atrage CAS 25% + CASS 10% + impozit 10% (sarcină mare, dar construiește pensie), iar dividendele 16% impozit + CASS pe praguri. Pentru sume mari dividendele rămân adesea mai eficiente, dar marja față de salariu e mai mică decât în 2025. Compară pe calculatorul de salariu (are simulator CIM vs PFA vs SRL).
Mai merită microîntreprinderea în 2026?
Depinde de cifra de afaceri. Sub 100.000 € rămâi micro (cotă unică 1% pe venituri din 2026 — OUG 89/2025 a eliminat cota de 3%). Peste, treci la profit 16%. Cu plafonul redus și impozitul pe dividende la 16%, mulți antreprenori recalculează dacă SRL micro mai e cea mai bună formă față de PFA în sistem real. Verifică pragurile pe calculatorul de dividende.
Ce s-a schimbat la CASS în 2026?
CASS rămâne 10%, dar baza de calcul s-a extins pe mai multe tipuri de venituri prin pachetele fiscale. La dividende și venituri independente, CASS se datorează pe praguri (6, 12 sau 24 de salarii minime de 4.050 lei). Tot mai puține venituri sunt scutite de CASS — verifică situația ta concretă.
Modificările fiscale 2026 afectează PFA-urile?
Da. Pe lângă pragurile de CASS raportate la salariul minim, schimbările la TVA (plafon și cote) și la regimul micro influențează alegerea formei (PFA vs SRL micro vs profit). Creșterea salariului minim din iulie nu schimbă pragurile de CASS și CAS pentru veniturile din 2026: ele rămân ancorate la salariul minim de la 1 ianuarie, 4.050 lei (Codul fiscal, art. 135^1 alin. (3)). Recalculează-ți netul pe calculatorul de salariu, care are simulator PFA.
De când se aplică modificările fiscale 2026?
Majoritatea, de la 1 ianuarie 2026 (impozit dividende 16%, plafon micro 100.000 €, impozite locale mai mari). Salariul minim crește la 4.325 lei din iulie 2026, iar cota redusă de TVA de 9% pentru locuințe noi a expirat pe 30 septembrie 2026 (din 1 octombrie, 21%). Unele măsuri intraseră deja în august 2025 (TVA 21%).

Calculatoare și ghiduri pentru fiecare schimbare