D101 anuală 2026 — ghid completare și depunere
D101 = "Declarație anuală impozit pe profit". Pentru SRL-uri și firme plătitoare de impozit pe profit 16%. Termen depunere: 25 martie (pentru anul fiscal anterior). Acoperă regulizarea anuală a impozitului pe profit pentru anul fiscal anterior. Cuprinde baza impozabilă finala, deducerile aplicate (sponsorizari, redirectionari, cercetare-dezvoltare), creditele fiscale, diferență de plată sau de restituit față de platile trimestriale efectuate..
Sumar D101
| Aspect | Detalii |
|---|---|
| Cod declarație | D101 |
| Frecvență | Anuală |
| Termen depunere | 25 martie (pentru anul fiscal anterior) |
| Cine depune | SRL-uri și firme plătitoare de impozit pe profit 16% |
| Mod depunere | Electronic prin SPV ANAF |
| Sanctiuni întârziere | 500-5.000 lei amenda + dobânzi 0,02%/zi |
Ce conține D101
Declarația D101 raportează către ANAF: regulizarea anuală a impozitului pe profit pentru anul fiscal anterior. Cuprinde baza impozabilă finala, deducerile aplicate (sponsorizari, redirectionari, cercetare-dezvoltare), creditele fiscale, diferență de plată sau de restituit față de platile trimestriale efectuate..
Datele se preiau din evidență contabila a firmei sau din programul de salarizare (pentru declarațiile lunare salariați). Pentru regulizarea anuală, baza de calcul vine din bilantul firmei (cont profit/pierdere fiscal).
Pași practici de depunere
- Generează fișierul XML din programul de contabilitate / salarizare (sau manual prin DUKIntegrator ANAF — gratuit)
- Semnează electronic fișierul cu semnătură electronică calificată (certificat digital de la furnizor autorizat: certSIGN, DigiSign, AlfaTrust, etc.)
- Loghează-te în SPV (Spațiul Privat Virtual) ANAF — anaf.ro
- Încarcă declarația în secțiunea "Depunere declarații" și selectează D101
- Verifică recipisa — SPV returnează un răspuns cu cod unic (REA) care confirma inregistrarea declarației
- Păstrează recipisa minim 5 ani — dovadă depunerii la termen pentru controale fiscale
Întrebări frecvente
Cine trebuie sa depuna D101 în 2026?
SRL-uri și firme plătitoare de impozit pe profit 16%. Acoperă regulizarea anuală a impozitului pe profit pentru anul fiscal anterior. Cuprinde baza impozabilă finala, deducerile aplicate (sponsorizari, redirectionari, cercetare-dezvoltare), creditele fiscale, diferență de plată sau de restituit față de platile trimestriale efectuate..
Care e termenul exact pentru D101?
Anual, 25 martie (pentru anul fiscal anterior). Pentru anul fiscal anterior. Nedepunerea la termen atrage sanctiuni: amenda 1.000-5.000 lei + recalculari obligatorii.
Când depun D101 în 2026?
Până la 25 martie 2026 (miercuri — termen ferm, nu se muta). Pentru anul fiscal 2025 (1 ianuarie - 31 decembrie 2025). Plată diferenței de impozit (sau cererea de rambursare) se face până la aceeași data. Cu bonificație 5% dacă plătești integral la termen (pentru sume datorate).
Cum se compară D101 cu D100 și D300?
D100 = lunar/trimestrial pentru impozite retinute la sursa. D300 = lunar/trimestrial pentru decont TVA. D101 = ANUAL pentru impozit pe profit (16%) — regulizare finala. Cele 3 declarari sunt independente. SRL plătitor profit + TVA + cu salariați va depune toate trei (plus D112 lunar pentru salariați).
Pot depune D101 dacă am avut pierdere fiscală?
Da, e OBLIGATORIU sa depui D101 chiar dacă ai pierdere — pentru a stabili pierderea fiscală recuperabila în urmatorii 5 ani (Cod Fiscal art. 31). Pierderea declarată în 2026 (pentru anul 2025) poate fi recuperata din profitul fiscal al anilor 2026-2030. Dacă nu depui D101, pierzi dreptul de reportare.
Cum depun D101?
Electronic prin SPV (Spațiul Privat Virtual) ANAF. Programe care pot genera fișierul XML: DUKIntegrator (gratuit, ANAF), Oblio, SmartBill, SAGA, Charisma, programe specializate contabilitate. Dacă ești contabil profesional, ai semnătură electronică calificată cu care semnezi fisierele înainte sa le incarci.
Pot externaliza D101 la contabil?
Da, e foarte comun. Mulți antreprenori PFA / micro externalizează completarea și depunerea declarațiilor la un cabinet contabil. Costuri tipice 2026: 100-300 lei/lună pentru PFA simplu, 300-800 lei/lună pentru micro cu salariați, 1.000-2.500 lei/lună pentru SRL plătitor profit. Vezi <Link href="/ghid/pfa-contabil-2026" className="text-[var(--accent)] hover:underline">ghidul PFA contabil 2026</Link> pentru detalii tarife.
Ce se intampla dacă depun D101 cu date gresite?
Poți depune o declarație rectificativa (versiune corectată) fără penalitate, dacă o faci PROACTIV înainte de control ANAF. Dacă ANAF descopera erori la control, plus amenzi 500-5.000 lei + recalculari + dobânzi pentru diferență de impozit subdeclarată. Recomandare: folosește un program automat care validează datele înainte de depunere.
Citește mai departe
D394 declarație informativa 2026 — livrari și achiziții naționaleD394 lunar/trimestrial — raportare detaliată operațiuni între plătitori TVA români. Termen 30 a lunii următoare, excepții, sanctiuni, raportare e-Factura.PFA Uber / Bolt driver 2026 — CAEN, autorizație taxi, calcul net realGhid PFA ride-sharing 2026: CAEN 4932, autorizare taxi obligatorie din 2024, cheltuieli deductibile (combustibil, leasing, întreținere) și calcul net per cursa.PFA livrator Glovo / Bolt Food / Tazz 2026 — CAEN, calcul net realGhid PFA livratori 2026: CAEN 5320 sau 8292, normă venit, cheltuieli deductibile (combustibil, întreținere) și calcul net per livrare pe bicicleta / scuter / mașina.PFA content creator 2026 — YouTube, TikTok, OnlyFans, Patreon (fiscal RO)Ghid fiscal PFA content creator 2026: CAEN 5912/7311, declarare venit USD/EUR de la AdSense/TikTok/OnlyFans, deductibilitate echipamente și software, TVA, e-Factura.PFA fotograf 2026 — CAEN 7420, normă venit, cheltuieli echipamente, pachete weddingGhid PFA fotograf 2026: CAEN 7420, normă venit vs sistem real, deductibilitate echipamente (camere, obiective, software), TVA, pachete tipice wedding pe niveluri.PFA antrenor sportiv / personal trainer 2026 — CAEN, atestat, tarife ședințăGhid PFA antrenor sportiv 2026: CAEN 9319/8551, atestat ANS obligatoriu, tarife ședință (sala vs online vs domiciliu), cheltuieli deductibile, optimizare PFA vs SRL.