Calculator Salariu Net 2026

CAS 25%, CASS 10%, Impozit 10%: structura taxelor pe salariile din 2026 (România)

În România 2026, salariul brut e taxat în trei pași standard, în aceasta ordine:

Important: cota de 10% impozit pe venit NU se aplica pe brut, ci pe baza impozabilă (după scăderea CAS, CASS și deducerii personale, dacă ești cu salariu până la 6.325 lei brut). Această e diferență între «impozit 10% din salariu» (gresit) si «impozit 10% din venit impozabil» (corect).

Cum se calculează salariul net în România?

Salariul net se obține din salariul brut după deducerea a trei contribuții obligatorii pe care le suportă angajatul:

• CAS (Contribuția la Asigurări Sociale) — 25% din brut. Această contribuție merge către sistemul public de pensii și constituie baza de calcul a pensiei tale viitoare.
• CASS (Contribuția la Asigurări Sociale de Sănătate) — 10% din brut. Asigura accesul la sistemul public de sănătate, inclusiv consultații, spitalizare și medicamente compensate.
• Impozit pe venit — 10% din venitul impozabil (brut - CAS - CASS - deducere personală, dacă e cazul).

Deducerea personală se aplică pentru salarii brute de până la 6.325 lei (salariul minim + 2.000 lei), scăzând liniar pe măsură ce crește brutul. Valoarea depinde de numărul de persoane aflate în întreținere (0, 1, 2, 3 sau 4+ persoane). Pentru un salariu brut de 4.325 lei fără persoane în întreținere, deducerea personală de bază este de aproximativ 865 lei (20% × salariul minim). Vezi tabelul complet 2026 pe trepte de venit.

Formula completă: Salariu Net = Brut - CAS (25%) - CASS (10%) - Impozit 10% x (Brut - CAS - CASS - Deducere personală).

Exemple practice de calcul salariu net

Exemplu 1: Salariu brut 5.000 lei

• CAS (25%): 5.000 x 25% = 1.250 lei
• CASS (10%): 5.000 x 10% = 500 lei
• Venit impozabil: 5.000 - 1.250 - 500 = 3.250 lei
• Impozit (10%): 3.250 x 10% = 325 lei
• Salariu net: 5.000 - 1.250 - 500 - 325 = 2.925 lei

Exemplu 2: Salariu brut 8.000 lei

• CAS (25%): 8.000 x 25% = 2.000 lei
• CASS (10%): 8.000 x 10% = 800 lei
• Venit impozabil: 8.000 - 2.000 - 800 = 5.200 lei
• Impozit (10%): 5.200 x 10% = 520 lei
• Salariu net: 8.000 - 2.000 - 800 - 520 = 4.680 lei

Exemplu 3: Salariu minim brut 4.325 lei (de la 1 iulie 2026, fără persoane în întreținere)

• Sumă netaxabilă (OUG 89/2025): 200 lei — scutită de CAS, CASS și impozit
• Bază contribuții: 4.325 - 200 = 4.125 lei
• CAS (25%): 4.125 x 25% = 1.031 lei
• CASS (10%): 4.125 x 10% = 413 lei
• Deducere personală de bază (20% × salariu minim): 865 lei
• Venit impozabil: 4.325 - 200 - 1.031 - 413 - 865 = 1.816 lei
• Impozit (10%): 1.816 x 10% = 182 lei
• Salariu net: 4.325 - 1.031 - 413 - 182 = ~2.699 lei

Salariu minim pe economie 2026

Salariul minim brut pe economie este 4.325 lei de la 1 iulie 2026 (HG 146/2026), după ce în prima jumătate a anului a fost 4.050 lei. Net înseamnă aproximativ 2.699 lei fără persoane în întreținere, datorită sumei netaxabile de 200 lei (OUG 89/2025). Costul total pentru angajator este de aproximativ 4.422 lei (brutul plus contribuția de 2,25% la muncă).

Comparativ, în 2024 salariul minim era de 3.300 lei brut (~1.930 lei net), în 2025 a fost de 3.700 lei brut, iar în 2026 a pornit de la 4.050 lei (ian-iun) și a urcat la 4.325 lei din 1 iulie. Creșterea continuă reflecta efortul de aliniere la nivelul de trai din UE.

Tichete de masă în 2026

Tichetele de masă sunt un beneficiu extrasalarial acordat de angajator pentru fiecare zi lucrată. În 2026, valoarea maximă a unui tichet de masă este de 40 lei. La o medie de 21 de zile lucrătoare pe luna, asta înseamnă un bonus de până la 840 lei/lună în plus față de salariul net.

Avantaj fiscal: Tichetele de masă sunt scutite de la plată CAS și CASS, dar se plătește impozit pe venit de 10%. Asta înseamnă ca din 840 lei tichete, reținerea este de doar 84 lei (10% impozit), primind efectiv 756 lei. Prin comparație, dacă aceeași sumă ar fi fost adăugată la salariul brut, ai fi pierdut ~35% prin contributii.

PFA vs Angajat — când merita?

Un PFA cu normă de venit plătește contribuții fixe, indiferent de cât facturează. În general, PFA devine avantajos la venituri peste 8.000-10.000 lei/lună, dar depinde de tipul de activitate, cheltuielile deductibile și alte circumstante personale.

De exemplu, un programator cu PFA la normă de venit și facturare de 15.000 lei/lună plătește contribuții totale de aproximativ 3.500-4.000 lei/lună, ramanand cu ~11.000 lei. Ca angajat cu același brut, salariul net ar fi de aproximativ 8.775 lei. Diferență este semnificativa, dar PFA nu beneficiază de concediu medical plătit, concediu de odihna sau stabilitate contractuală.

CIM vs PFA vs SRL — care este mai avantajos în 2026?

Alegerea formei de organizare depinde în mare măsură de venitul brut anual și de dorință de stabilitate vs. optimizare fiscală.

• Angajat (CIM): Cea mai mare taxare (~35-42%), dar oferă protecție maximă (concedii plătite, somaj, vechime integrala, stabilitate). Ideal pentru venituri mici și medii sau pentru cei care vor siguranță.
• PFA (Sistem Real): Taxare intermediara. Devine interesant la venituri peste 8.000-10.000 lei/lună datorita plafonarii bazei de calcul CAS și CASS la anumite praguri. Totuși, CASS-ul nu mai este plafonat la aceeași sumă mică ca în anii trecuti.
• SRL (Microîntreprindere): De regulă cea mai eficiență metodă pentru venituri mari (peste 15.000 lei/lună). Impozitul pe venit este de 1% (cu minim 1 angajat), plus 16% impozit pe dividende și CASS 10% plafonat pe dividende. Necesita costuri suplimentare: contabil (~350 lei/lună), salariu minim obligatoriu și administrare bancara.

Cât plătește angajatorul în plus față de salariul brut?

Pe langa salariul brut, angajatorul plătește o contribuție asiguratorie pentru muncă (CAM) de 2,25%. Pentru un salariu brut de 5.000 lei, costul total pentru angajator este de 5.112,50 lei. La un salariu brut de 10.000 lei, costul total este de 10.225 lei. Această contribuție financeaza fondul de somaj și alte drepturi sociale.